Налогообложение индивидуальных предпринимателей (ИП) зависит от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Рассмотрим основные схемы уплаты налогов для предпринимателей в России.
| Система налогообложения | Ставка налога | Подача декларации |
| Общая система (ОСН) | 20% прибыль + НДС | Ежеквартально |
| Упрощенная система (УСН) | 6% доходов или 15% доходы-расходы | Ежегодно |
| Патентная система (ПСН) | 6% потенциального дохода | Не требуется |
| Единый сельхозналог (ЕСХН) | 6% доходы-расходы | Ежегодно |
- Расчет авансового платежа за квартал
- Уплата аванса до 25 числа месяца после квартала
- Подача годовой декларации до 30 апреля
- Доплата налога по итогам года до 30 апреля
| Показатель | 1 квартал | Полугодие |
| Доход | 500 000 руб. | 1 200 000 руб. |
| Авансовый платеж (6%) | 30 000 руб. | 72 000 руб. |
- Пенсионное страхование: 32 448 руб.
- Медицинское страхование: 8 426 руб.
- Итого: 40 874 руб. (при доходе до 300 тыс. руб.)
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. в год
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансовый платеж УСН за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж УСН за 2 квартал | До 25 июля |
| Авансовый платеж УСН за 3 квартал | До 25 октября |
| Годовой налог УСН | До 30 апреля |
| Фиксированные страховые взносы | До 31 декабря |
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В банке по квитанции
- Через онлайн-банкинг
- В терминалах и кассах
- ИНН предпринимателя
- КБК (код бюджетной классификации)
- ОКТМО (код территории)
- Назначение платежа
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ставки ЦБ за день |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
| Неподача декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
